物流巴士網訊，據挪威稅收中心2013年發(fā)布的一份研究調查稱，巴拿馬成為避稅天堂的歷史可以追溯到1919年，當時該國實施外國船只注冊制度，以幫助美國石油巨頭標準石油公司（StandardOil）規(guī)避美國本土稅收。在標準石油公司的帶頭下，其他美國船只所有者也紛紛效仿，其中有些人是為了尋求規(guī)避美國法律體系要求的較高工資和較好工作條件。
當時在巴拿馬注冊還有一個好處：時值禁酒令時期，美國船只可以在不違法的情況下向船上的客人出售酒精。
離岸金融業(yè)務“野蠻生長”
短短幾年后，巴拿馬在其所實施的最少稅收、法規(guī)和信息披露要求系統(tǒng)下，看到了將這些規(guī)則拓展至離岸金融領域的機會。據上述研究稱，“華爾街的利益驅使巴拿馬推出了極為松懈的公司法，只要回答很少的幾個問題，任何人都可以開設不交稅的匿名公司?！?/p>
隨后幾十年，巴拿馬的離岸金融規(guī)模倒也溫和適度。然而，上世紀70年代，隨著石油價格的飆升，這一塊業(yè)務也隨之“野蠻生長”了。
巴拿馬出臺了一系列保護企業(yè)及個人金融隱私的法律，公司股東的姓名甚至都不必進行公開注冊。這些保密法規(guī)十分嚴格，如有違法將面臨嚴重的民事及刑事處罰。
巴拿馬還推出了十分嚴格的銀行業(yè)隱私法規(guī)，金融機構禁止提供有關離岸銀行賬戶或賬戶所有人的信息。唯一的例外是一項與恐怖主義、販毒或其他重罪（不包括逃稅）調查相關的特定法令。
另外，巴拿馬并未和其他國家簽訂稅收條款，這是對外國人的又一層額外保護，同時，也沒有匯兌控制，所以對轉入或轉出該國的款項并沒有上限或匯報要求。
到1982年，受到巴拿馬運河及其自由貿易區(qū)所蘊含機會的吸引，已經有100多家國際銀行在巴拿馬城開設了辦公室。
1983年，巴拿馬國民警衛(wèi)隊司令諾列加（ManuelNoriega）成為該國實際領導人后，通過和販毒集團的合作，將洗錢業(yè)務收歸國有，實際上也就是任“洗錢”在巴拿馬國內自由生存。
之后幾年，巴拿馬很難以合法離岸銀行業(yè)中心的地位在國際舞臺上出現。拉丁美洲也遭到全球金融危機的打擊，墨西哥和阿根廷等國的債務一飛沖天。
1989年，美國對巴拿馬采取軍事行動，推翻了諾列加軍事政權，扶持安達拉（GuillermoEndara）就任總統(tǒng)。律師出身的安達拉為巴拿馬換上了一幅嶄新的國際形象，但針對該國金融系統(tǒng)允許洗錢、欺詐和國際避稅的指責依然不絕于耳。
隱私保護是福是禍
事實上，進行合法稅收規(guī)避是一項全球性的業(yè)務，各避稅天堂也使出了渾身解數來為客戶提供各種服務和隱私保護。
一名專攻稅收方向的律師摩安（JolyonMaugham）在接受英國媒體采訪時表示：“不存在所謂‘好的避稅天堂’這樣的東西，這些避稅天堂對全球經濟沒有任何意義……這就是一個隱藏資產的丑陋地方?！?/p>
康奈爾大學出版社2013年出版的《避稅天堂：全球化如何運作》（TaxHavens：HowGlobalizaitonReallyWorks）一書中提到，全球的避稅天堂中藏匿了13萬億美元的個人財富，相當于美國一年的國民生產總值。這些避稅天堂也是全球200萬家企業(yè)實體和半數國際借貸銀行的合法所在地。單個避稅天堂的影響似乎并不顯著，但從整體看，它們對全球經濟的影響相當巨大：不僅僅是全球金融不穩(wěn)定性的一個主要誘因，更是我們現在這個時代的一個重大政治問題。
避稅天堂對全球經濟和政治造成的影響已經引起國際各方關注。2014年5月，經濟合作與發(fā)展組織宣布47個國家和地區(qū)簽署了同意銀行間自動共享與稅務相關的海外賬戶的協(xié)議，就連列支敦士登、開曼群島等傳統(tǒng)“避稅天堂”也加入了其中，在國際市場上引發(fā)巨大震動。
然而，巴拿馬卻依然是避稅天堂中的“中流砥柱”。運動組織“稅收正義網絡”（TaxJusticeNetwork）評價說：“近些年，巴拿馬以強硬的姿態(tài)出現，拒絕和國際透明運動進行合作。從信譽的角度來說，巴拿馬是唯一一個人們認為可以隱藏自己資產的地方了?！?/p>
附表 巴拿馬常見的避稅操作手段
殼公司：殼公司表面上看是完全合法的企業(yè)，但它僅僅是一個空殼，除了管理公司中的錢款、隱藏這筆錢的真正主人外，其他什么事都不做。殼公司的管理層由律師、會計甚至是辦公室清潔工組成，這些人的主要作用就是在各種文件上簽字，讓自己的名字出現在各種信函上。如果當局試圖找出到底誰真正擁有公司的錢時，管理層會回答說就是他們這些人。有時候殼公司也被稱為“郵箱公司”，因為這些公司除了接收郵件的郵箱地址外，再無其他。
離岸金融中心：殼公司一般不會設在倫敦或巴黎，因為在這種地方，如果當局有心找出公司的真正所有人，難度并不大。而一個離岸金融中心則更能匹配“避稅天堂”的稱呼，它們通常位于銀行業(yè)隱私保護嚴密，且對金融交易征收極低稅收甚至不收稅的小型島國，如英屬維爾京群島、巴哈馬、巴拿馬等等。其實在這些地方，大部分金融服務都是合法的，只是其隱私保護政策對那些想要規(guī)避稅收的人來說特別具有吸引力。
不記名股票及債券：不記名股票及債券為轉移大量款項提供了便利。意義就在于，誰擁有了這些股票和債券，就能想花就花，想怎么樣都行。
洗錢：洗錢就是將“臟”錢“洗白”，使非法資金擁有合法來源。一些資金到了離岸金融中心的某家公司手上，后者就能通過運作，幫錢變成某家殼公司名下的不記名債券。
